En el primer trimestre de 2023, el monto de los cr\u00e9ditos fiscales, que son adeudos con la autoridad fiscal, de los grandes contribuyentes, aquellos que tienen ingresos anuales superiores a los 1,500 millones de pesos, sigui\u00f3 en aumento. De enero a marzo, el monto registr\u00f3 546,648 millones de pesos, lo que signific\u00f3 un crecimiento anual de 24% en t\u00e9rminos reales, de acuerdo con el Informe sobre la Situaci\u00f3n Econ\u00f3mica, las Finanzas P\u00fablicas y la Deuda P\u00fablica que elabora la Secretar\u00eda de Hacienda y Cr\u00e9dito P\u00fablico (SHCP).<\/p>\n
Los datos reportan que los adeudos fiscales totales del rubro de personas morales, donde se incluye a grandes contribuyentes, sum\u00f3 1 bill\u00f3n 529,377 millones de pesos, un crecimiento anual real de 13.1%. Por su parte, el saldo total de adeudos fiscales, el cual tambi\u00e9n considera las personas f\u00edsicas, registr\u00f3 1 bill\u00f3n 849,110 millones de pesos en los tres primeros meses del a\u00f1o, lo que confirm\u00f3 un crecimiento anual de 13.1% real. Seg\u00fan expertos, como Pedro Canaval, socio de la firma Baker Tilly, entrevistado por\u00a0Santiago Renteria<\/a>, esto se ha debido principalmente por la intensificaci\u00f3n de la labor de fiscalizaci\u00f3n del Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria que incluye la identificaci\u00f3n de omisiones en las declaraciones fiscales, el reconocimiento de adeudos de a\u00f1os anteriores, y adeudos incobrables (que ascendi\u00f3 a 190,460 mdp), principalmente como efecto de la pandemia por Covid19, periodo en el que -con cifras del Instituto Nacional de Estad\u00edstica y Geograf\u00eda (INEGI)- murieron 1.6 millones de micro, peque\u00f1as y medianas empresas (MiPymes) por insolvencia, desaparici\u00f3n, fusi\u00f3n o escisi\u00f3n de empresas.<\/p>\n Los ingresos tributarios entre enero y abril registran un incremento real de 2.4%. El crecimiento observado entre enero y abril de este a\u00f1o es menor a 4.6% registrado el mismo periodo del a\u00f1o pasado, de acuerdo con informaci\u00f3n oficial. De llamar la atenci\u00f3n es la disminuci\u00f3n del ISR de 17.7% respecto a lo observado entre enero y abril de 2022, que, a juicio de los economistas, refleja tambi\u00e9n los efectos de una desaceleraci\u00f3n econ\u00f3mica. Si observamos la actividad econ\u00f3mica podemos advertir que \u00e9sta creci\u00f3, de manera mensual, 0.56% en enero, 0.73% en febrero y 0.1% en marzo, lo que confirma la intuici\u00f3n, de acuerdo con el Indicador Oportuno de la Actividad econ\u00f3mica (IOAE) del INEGI.<\/p>\n La ca\u00edda de los ingresos tributarios nos obliga a pensar en la trayectoria que recorreremos hacia el final de la presente administraci\u00f3n, o el principio de la siguiente; en la necesidad de incrementar los recursos fiscales para poder cubrir todas las necesidades que exige el Presupuesto de Egresos Federal, sin caer en una mayor deuda p\u00fablica o en un mayor d\u00e9ficit fiscal. Debe ser una reforma fiscal que apuntalara la competitividad del pa\u00eds en lugar de frenarla.<\/p>\n En primer lugar, urge distinguir de mejor manera las cargas fiscales que tienen las empresas seg\u00fan su tama\u00f1o. Tambi\u00e9n es necesario que se mejore la actividad recaudatoria, al tiempo de que se disminuya la carga fiscal para las peque\u00f1as y medianas empresas y se eliminen regulaciones estorbosas para ellas. Recordemos que la MiPymes son responsables de ofrecer el 72% del empleo del pa\u00eds. No obstante, ellas tambi\u00e9n son un factor disfuncional para el sistema econ\u00f3mico al representar el 55.6% del trabajo informal.<\/p>\n En segundo lugar, hace falta innovar en las propuestas para mejorar la recaudaci\u00f3n. Una de las doctrinas de las que se puede echar mano para plantear una reforma fiscal es la llamada \u201ceconom\u00eda de la oferta\u201d, que sostiene que se puede alcanzar el crecimiento econ\u00f3mico con mayor eficacia si se adoptan medidas que incrementen la oferta agregada mediante una reducci\u00f3n de barreras para las personas que producen (oferta) bienes y servicios. Los impulsores de estas ideas,los \u00absupply-siders\u00bb son partidarios de reducir cargas fiscales y dar mayor flexibilidad al sistema. Esto incluye el ajustar las tasas de impuestos a MiPymes y personas f\u00edsicas asalariadas con base en herramientas como la denominada \u00abcurva de Laffer\u00bb, que establece un equilibrio entre la cantidad de tributos que los ciudadanos est\u00e1n dispuestos a pagar y la recaudaci\u00f3n necesaria para sufragar los servicios p\u00fablicos, estableciendo como premisa que, la recaudaci\u00f3n p\u00fablica es nula cuando se cobra demasiado o cuando no se cobra nada. Esta corriente tambi\u00e9n apoya el tipo fijo en el Impuesto sobre la Renta o \u201cflat tax\u201d, una revisi\u00f3n de los servicios p\u00fablicos para privatizar los que no requieran intervenci\u00f3n estatal y, en especial, una revisi\u00f3n profunda a los\u00a0planes de pensiones. Estas ideas podr\u00edan tambi\u00e9n integrarse a otras como desarrollar esquemas de impuestos indirectos con mecanismos de compensaci\u00f3n r\u00e1pida y directa a poblaci\u00f3n afectada por la regresividad del impuesto -las familias m\u00e1s pobres pagan un mayor porcentaje de impuesto indirecto en funci\u00f3n de su ingreso-, como la distribuci\u00f3n de canastas b\u00e1sicas, vales para medicinas o transporte, o devoluci\u00f3n fiscal bajo esquemas modernos de Impuesto al Valor Agregado (IVA).<\/p>\n